El combate contra las empresas factureras volvió a encender las alertas fiscales en México, luego de que el Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP) advirtió un repunte en la detección de Empresas que Facturan Operaciones Simuladas (EFOS), con alrededor de 14 mil casos identificados por el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
De acuerdo con Ramón Ortega, asesor y vocero del IMCP, de ese total, aproximadamente 12 mil empresas ya se encuentran en calidad de definitivas, lo que representa un riesgo directo para contribuyentes que hayan recibido comprobantes fiscales de estos proveedores y los mantengan dentro de su contabilidad.
El especialista explicó que las EFOS, conocida como “factureras” son empresas que emiten facturas por operaciones que no cuentan con respaldo real, ya que carecen de personal, infraestructura, activos o capacidad material para prestar los servicios o entregar los bienes que amparan en los comprobantes fiscales digitales.
“Del 2018, que tuvimos un pico de publicación de estos EFOS, que fueron alrededor de 3 mil, al día de hoy se cuenta con 14 mil, de los cuales 12 mil aproximadamente están ya como definitivos”, señaló Ortega durante conferencia de prensa.
Contribuyentes deben probar operaciones ante el SAT
El vocero del IMCP advirtió que el problema no solo alcanza a quienes participan de manera directa en esquemas de simulación fiscal, sino también a contribuyentes que pudieron haber contratado servicios con proveedores que posteriormente fueron incluidos en el listado definitivo del SAT.
En esos casos, dijo, las empresas o personas físicas pueden enfrentar complicaciones fiscales si dedujeron facturas emitidas por un proveedor señalado como facturero. Esto obliga a los contribuyentes a demostrar que las operaciones sí se realizaron de forma efectiva.
Ortega explicó que, conforme al artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, los contribuyentes cuentan con un plazo de 30 días para presentar evidencia ante la autoridad cuando alguno de sus proveedores aparece como EFO definitivo.
El IMCP aclaró que no basta con exhibir facturas o transferencias bancarias para acreditar la operación. Entre los elementos de prueba que pueden requerirse se encuentran contratos, cotizaciones, evidencia fotográfica, entregables, reportes de servicio y documentos que demuestren la materialidad de la operación.
“Probablemente el contribuyente sí esté al corriente, la operación sí se llevó a cabo, pero el proveedor ya está definitivo como una empresa facturera. Pues bien, de acuerdo con el 69-B del Código, cuenta con 30 días para demostrarle a la autoridad con evidencia”, explicó Ortega.
El instituto recomendó a contadores, despachos y empresas revisar por lo menos cada 30 días el listado de EFOS publicado por el SAT, con el objetivo de detectar posibles riesgos fiscales antes de que deriven en auditorías, multas o procesos de aclaración.
El repunte de estos casos ocurre en medio del fortalecimiento de las acciones de fiscalización incluidas en el Plan Maestro del SAT. Según Ortega, en los últimos tres meses se han detectado más de 300 nuevos casos, una cifra superior a la registrada en periodos anteriores.
“Hace dos años era menor de 100. Y de este pico de 3 mil que estábamos hablando del 2018, está otra vez la curva de esta situación de combate a los factureros al alza”, puntualizó.
El vocero del IMCP señaló que las reformas fiscales recientes dieron más herramientas a la autoridad para verificar la existencia real de las empresas, entre ellas las llamadas visitas exprés contempladas en el artículo 49 Bis del Código Fiscal de la Federación.
Estas visitas permiten al SAT revisar de manera directa si una empresa cuenta con personal, instalaciones, equipo e infraestructura para realizar las operaciones que declara ante la autoridad fiscal.
“La autoridad fiscal tiene más herramientas todavía al día de hoy para poder combatir estas empresas factureras”, afirmó Ortega al referirse a este nuevo esquema de verificación.
IMCP pide revisar proveedores para evitar multas fiscales
El IMCP también llamó a los contribuyentes a atender de manera oportuna las cartas invitación emitidas por el SAT, ya que pueden representar una oportunidad para corregir inconsistencias antes de que se impongan sanciones económicas.
De acuerdo con el instituto, las multas por irregularidades fiscales pueden ir de 55% a 75%, por lo que recomendó mantener comunicación con la autoridad y no abandonar domicilios fiscales durante procedimientos de revisión.
Ortega insistió en que los contribuyentes deben tener cuidado con esquemas ofrecidos por terceros como supuestas estrategias fiscales, pues en realidad pueden constituir delitos fiscales y derivar en responsabilidades penales.
“Muchas veces se venden como estrategias fiscales, pero no son estrategias fiscales, son delitos fiscales. Por eso decimos a los contribuyentes que tengan mucho cuidado con quién operan”, advirtió.
El IMCP pidió reforzar los controles internos de las empresas, revisar la situación fiscal de proveedores y conservar documentación suficiente para acreditar cada operación, ante un escenario de mayor fiscalización contra factureras en el país.