En el país operan al menos 12 mil 117 Empresas que Facturan Operaciones Simuladas (EFOS) y pese al estricto seguimiento que hace la autoridad fiscal para evitar estos esquemas, su operación va al alza, según cifras del Servicio de Administración Tributaria (SAT).
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Pero ¿qué son y que implica que una empresa sea denominada del esquema EFOS? Al respecto, Jorge Pickett, socio del área fiscal de ASA Defensa y Estrategia Fiscal, S.C., nos da los pormenores y advierte las precauciones que se deben tomar para no tener problemas con la autoridad hacendaria.
Empezando por el concepto básico, explica que de acuerdo con el propio SAT, las EFOS o factureras, son empresas que emiten facturas de operaciones ficticias, simuladas o inexistentes.
Estas operaciones sirven para que los negocios que contratan sus servicios puedan aumentar los gastos de manera falsa y con esa táctica, reducir el pago en la declaración de impuestos.
Y ¿por qué hacen esto? Jorge Pickett refiere que es porque dichas empresas cobran comisión por cada factura elaborada. Si bien, la compraventa puede ser real o ficticia, está dividida en: operaciones reales y operaciones simuladas.
Una Empresa que Deduce Operaciones Simuladas o por sus siglas EDOS, es aquella que deduce las facturas conseguidas por las EFOS con la finalidad de disminuir el impuesto y solicitar devoluciones. También se le denomina como “empresas simuladoras”.
Para reconocer a estas empresas fantasma, se pueden identificar con estas actividades inusuales a una empresa establecida y que funciona formalmente:
- No tienen infraestructura física, trabajadores o activos.
- Desaparecen de su aparente domicilio fiscal o lo abandonan sin explicación alguna.
- Registran cantidades elevadas de facturación y pocos gastos.
- Tienen socios que desaparecen: suelen ser empleados, no localizables, que no declaran impuestos o que no cuentan con recursos.
Antes de la digitalización de comprobantes fiscales era más común que estas organizaciones operaran con mayor libertad debido a la falta de control de Hacienda, sin embargo, con los nuevos aplicativos del SAT esto sea más fácil de detectar, aunque el aumento de empresas factureras siga aumentando, recuerda Pickett.
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De hecho, en 2022, el SAT reportó un incremento del 63.2% en el número de EFOS en comparación con el último año del sexenio anterior.
Esto implica que al cierre del año pasado, se identificaron 12 mil 117 EFOS, frente a las 7 mil 424 registradas en 2018.
El asunto es que asociarse con empresas fantasmas conlleva un alto riesgo que afecta a cualquier compañía, ya que las amenazas son muchas, ya sean de reputación hasta actividades ilícitas relacionadas con el lavado de dinero, fraude y crimen organizado, además de las sanciones por parte de la autoridad fiscal, advierte el especialista.
Por ello, es imprescindible verificar la identidad de un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC) o de la persona moral o empresa que tiene la autorización del SAT para expedir los comprobantes fiscales electrónicos por vía digital.
Es importante que las organizaciones conozcan con quienes hacen negocios para que puedan reducir los riesgos.
