El SAT ya tiene su mapa de riesgo. La Administración General de Grandes Contribuyentes presentó un plan de trabajo que concentra la vigilancia fiscal en operaciones que pegan directamente a la recaudación: factureras, pérdidas fiscales recurrentes, deducciones abusivas, ingresos no declarados y devoluciones improcedentes.
El mensaje para las grandes empresas es claro: la autoridad busca revisar mejor, no necesariamente revisar más. El documento plantea redirigir las acciones del SAT hacia auditorías de operaciones de alto riesgo y ordenar los procesos con criterios más homogéneos.
La presión fiscal no es menor. Los grandes contribuyentes suman 15 mil 644 empresas, apenas 0.02% del padrón total, pero generan en promedio 52% del dinero que recauda el gobierno por impuestos.
¿Qué empresas están bajo lupa SAT?
A través de su nuevo Plan de Trabajo, presentado ante el Senado por Jennifer Krystel Castillo Madrid, titular de la Administración General de Grandes Contribuyentes, el SAT identificó nueve criterios para programar auditorías de alto riesgo.
En esa lista aparecen empresas “factureras” o “nomineras”, esquemas usados para simular operaciones o pagos; pérdidas fiscales recurrentes, es decir, reportar pérdidas de forma repetida; y abuso de deducciones, que ocurre cuando se usan gastos para bajar impuestos de manera indebida.
También entran en el radar no declarar ingresos, abusar de estímulos fiscales, solicitar devoluciones improcedentes, omitir el pago de retenciones laborales, realizar operaciones con paraísos fiscales y reportar una tasa efectiva del ISR menor a la de su sector.
La tasa efectiva del ISR significa cuánto impuesto se paga realmente frente a los ingresos o utilidades. Si una empresa reporta una carga menor a la de su sector, el SAT puede considerarlo una señal para revisión.
Devoluciones también entran en revisión
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) informó que, en los últimos tres años, la Administración General de Grandes Contribuyentes devolvió 636 mil 30 millones de pesos de impuestos en promedio anual.
En 2025, las devoluciones pagadas llegaron a 691 mil 637 millones de pesos, mediante 24 mil 682 trámites. El plan también plantea reducir los plazos de devolución, lo que puede agilizar pagos cuando las solicitudes procedan.
Pero el punto delicado está en las devoluciones improcedentes. El documento las coloca como una señal de alto riesgo, por lo que una solicitud mal sustentada puede quedar dentro de los criterios de auditoría.
¿Cómo cambiarán auditorías?
El Plan de Trabajo para la fiscalización de grandes empresas incluye tres ejes principales: realizar una auditoría por contribuyente, solicitar solo una muestra de las partidas sujetas a revisión —no el 100% de la información— y unificar criterios de interpretación.
El objetivo tales ejes de revisión fiscal es que los procedimientos de fiscalización se apliquen de manera homogénea y den certeza jurídica a los contribuyentes.
Esta ruta de fiscalización se organiza en cinco etapas:
- Mejora en procesos.
- Programación de auditorías.
- Uniformidad en criterios de revisión.
- Fortalecimiento del contacto con el contribuyente.
- Coordinación con autoridades.
A ahora la lupa apunta con más precisión:
- Operaciones de alto riesgo.
- Devoluciones dudosas.
- Esquemas que puedan reducir el pago correcto de impuestos.
Grandes Contribuyentes bajo lupa SAT
- Empresas registradas: 15 mil 644
- Peso en el padrón total: 0.02%
- Aportación promedio a la recaudación: 52%
- Recaudación de Grandes Contribuyentes en 2025: 2 billones 761 mil 308 millones de pesos
- Crecimiento en los últimos tres años: 468 mil 899 millones de pesos
- Tasa promedio de crecimiento: 16.61%
- Actos de fiscalización promedio entre 2023 y 2025: 826 por año